Impuesto sobre sucesiones en Italia

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Impuesto sobre sucesiones en Italia

Si el fallecido era residente en Italia, un impuesto sobre sucesiones en Italia (Imposta sulle Successioni) se aplica a todos los bienes en todo el mundo, pertenecientes al fallecido.

De otro modo en los casos de no residentes, la tasa del impuesto sobre sucesiones en Italia se calcula sobre los bienes situados en Italia. Sería conveniente solicitar el asesoramiento de profesionales especializados, puesto que Italia es signataria de distintos acuerdos internacionales que impiden la doble tributación del patrimonio.

Existen distintos tipos que se aplican a cada heredero en función del grado de relación con el fallecido. Podemos resumir los distintos tipos de la manera siguiente:

  • • 4% a pagar por las transmisiones al cónyuge superviviente y a los hijos, con una exención de 1 millón de euros para cada beneficiario.
  • • 6% a pagar por las transmisiones a los hermanos y a las hermanas del fallecido, con una exención de 100.000 € para cada beneficiario.
  • • 6% a pagar para las transmisiones a parientes dentro del cuarto grado de relación con el fallecido, y otros parientes del lado del cónyuge hasta el tercer grado (no hay ningún importe exento).
  • • 8% a pagar por las transmisiones a cualquier otra parte (no relacionada).

Tanto los tipos como las exenciones de conformidad con el régimen tributario vigente en la actualidad en Italia para las sucesiones se calculan sobre el valor neto total de los bienes incluidos en el patrimonio del fallecido. Este importe se expresa neto de los pasivos y de todos los gastos deducibles, como por ejemplo las deudas del fallecido, gastos médicos y gastos de funeral. Los bienes incluidos en el procedimiento hereditario son los bienes inmuebles, las sociedades, las acciones/participaciones, créditos, y el dinero depositado en una cuenta bancaria.

Resumiendo, a continuación presentamos una tabla esquemática con toda la información relativa al régimen tributario vigente en la actualidad para las sucesiones en Italia:

Grado de parentesco Exención Tipo a aplicar sobre la parte excedentaria
Cónyuge o miembros directos de la familia Hasta 1 millón de euros, 4% 4%
Hermanos y hermanas Hasta 100.000 € 6%
Miembros de la familia hasta el cuarto grado de parentesco, parientes directos y parientes colaterales hasta el tercer grado Sin exención 6%
Otros Sin exención 8%
En cualquier caso de herencia de bienes inmuebles, es necesario el pago de un impuesto de registro del 3% (o 168 €, según lo descrito más arriba).

También es importante saber que Italia ha firmado acuerdos de doble imposición con varios países (entre otros, el Reino Unido y los Estados Unidos). Para salvaguardar los derechos y para garantizar que se pague el importe correcto de conformidad con el régimen tributario de sucesiones en Italia, es altamente conveniente obtener el asesoramiento de profesionales especializados en herencias transfronterizas.

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